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工程服务费税率怎么算?
答:(1)除本条第(二),(三),(四)款外,纳税人的纳税行为应为6%。(二)提供运输,邮政,基础电信,建筑,房地产租赁服务,销售房地产,转让土地使用权,占11%。
税务总局公告第2016号第第十七号:
第四纳税人跨县(市,区)提供建设服务,按下列规定纳税:
(1)一般纳税人在全县(市,区)提供建筑服务,并采用一般的计税方式。计算总价款和分包合同扣除的额外费用后的余额,按预付款率计算2%。
(二)一般纳税人在全县(市,区)提供建筑服务,选择采用简单的计税方式,扣除总价支付和额外费用后的余额,按照征收率计算。3%。
(三)小规模纳税人在全县(市,区)提供建筑服务,扣除征收总价款和额外费用后的余额按征收率3%计算。
第五名纳税人提供跨县(市,区)建设服务。应按下列公式预缴税款:
(1)在实行一般税法时,应预先缴纳税款(=全部价款和额外费用-支付的分包)。(1+11%)x 2%
(二)简单税法计算的应用应预付税款=(全价和额外费用-支付的分包)(1+3%)×3%
存货报废的会计分录:
1、发生报废时,应调减有关存货的账面价值,查明原因,按管理权限报有关部门审核,等待处理.
借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)
贷:有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)
应交税费--应交增值税(进项税转出)
(如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备.借记"存货跌价准备"科目)
2、经批准后进行处理
借:原材料(残料入库)
其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)
管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失,属经营损失的部分)
营业外支出(属于非常损失的净损失,如自然灾害造成的损失)
贷:待处理财产损溢
3、如果直接出售报废的存货残料取得收入
(1)借:银行存款等
贷:其他业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)借:其他业务成本
贷:待处理财产损溢(报废存货残料的价值)
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